企业所得税汇算清缴

　　所得税汇算清缴，就是每年的5月30日以前，将上一个年度的企业整体的所得税，做一个汇总清算。一个企业，有可能第一季度盈利，第二季度，第三季度都亏损，第四季度又盈利了。在第一和第四季度，这两个盈利的季度，你都需要缴纳企业所得税，汇总清缴的目的就是在下一个年度5个月内，你把上一个年度，企业总体做一个判断，就是一到四季度整体来看，你应该交多少企业所得税，你目前是已经交够了，还是不够，多退少补，当然里面也涉及到一些纳税调整，什么税前抵扣，以前年度亏损之类的。

　　一、所得税汇算清缴注意事项：

　　1、财产损失要社保;

　　2、减免优惠要备案;

　　3、年度亏损要弥补;

　　4、网上申报要准确;

　　目前，企业所得税年度申报的网上申报系统已经开通，需要提醒注意的是，纳税人在办理完年度企业所得税手续后，发现有误的，在5月31日前，仍可在网上对已申报的数据进行修改。

　　二、所需资料：

　　1、验资报告;

　　2、基本情况表;

　　3、国税、地税副本复印件;

　　4、年度总账、明细账、会计凭证;

　　5、本年度纳税申报表(包括所得税、流转税及教育附加、防洪费);

　　6、有关享受税务优惠政策的xx复印件;

　　7、以前年度中介机构所作的纳税鉴定报告复印件;

　　8、存货盘点表、银行对帐单、余额调节表;

　　9、营业执照副本复印件;

　　10、资产所有权的证明的复印件;

　　11、下年度缴本年度12月份税金的缴税单。

　　汇算清缴的注意事项和所需要的资料就如上了，有不懂的地方欢迎咨询小微律政。

       

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